Решение задач «Задачка»,
бухгалтерский управленческий учет

Задача № 1. Компания «Пром-холод» занимается производством и продажей холодильников. На начало отчетного месяца остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в таблице 1. Таблица 1 – Оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухучета № счета Наименование счета Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 Основные средства 160000 02 Амортизация основных средств 40000 3 Доходные вложения в материальные ценности 50000 4 Нематериальные активы 70000 5 Амортизация нематериальных активов 30000 10 Материалы 150000 10-9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности 80000 19 НДС по приобретенным ценностям 20 Основное производство 250000 43 Готовая продукция 460000 50 Касса 15000 51 Расчетный счет 430000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 490000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 140000 66 Расчеты по краткосрочным займам и кредитам 580000 67 Расчеты по долгосрочным займам и кредитам 68 Расчеты с бюджетом по налогам и сборам 90000 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 75000 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 130000 71 Расчеты с подотчетными лицами 75 Расчеты с учредителями 15000 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 30000 80 Уставный капитал 90000 84 Нераспределенная прибыль 325000 90 Продажи 91 Прочие доходы и расходы 99 Прибыли и убытки Итого 1850000 1850000 За отчетный месяц произведены факты хозяйственной жизни, представленные в таблице 2. Таблица 2 – Факты хозяйственной жизни компании «Пром-холод» за отчетный месяц Содержание факта хозяйственной жизни Дебет Кредит Сумма, руб. Получена на расчетный счет дебиторская задолженность, учтенная на счете 76 30000 Приобретены комплектующие для производства холодильников стоимостью 240000, в том числе НДС 20%: Стоимость материалов (без НДС) Рассчитать Принят к учету НДС Рассчитать Налоговый вычет НДС по приобретенным материалам 68 19 Рассчитать Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей 120000 Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам 180000 Выданы подотчетному лицу деньги из кассы на приобретение канцтоваров 6000 Приобретенные подотчетным лицом канцтовары приняты на склад 5000 Неизрасходованные подотчетным лицом деньги сданы в кассу Рассчитать Использованы в основном производстве приобретенные комплектующие 170000 Перечислена с расчетного счета задолженность перед персоналом по оплате труда 130000 Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет 90000 Перечислена с расчетного счета задолженность перед государственными внебюджетными фондами 75000 Получен на расчетный счет долгосрочный кредит 700000 Начислена заработная плата работникам основного производства 160000 Начислен к уплате в бюджет удержанный из заработной платы налог на доходы физических лиц по ставке 13% Рассчитать Начислены к уплате страховых взносов по тарифу 30% от заработной платы Рассчитать Начислена за отчетный месяц амортизация: Производствного оборудования линейным способом исходя из срока полезного использования 5 лет Рассчитать Прочих основных средств 5000 Оприходованы на склад выпущенные из основного производства холодильники, причем остаток НЗП на конец месяца составляет 160000 Рассчитать Проданы холодильники покупателям в количестве 50 шт. по продажной цене 18000, в том числе НДС 20%. Себестоимость одного холодильника 9000: Признана выручка (на общую продажную стоимость с НДС) Рассчитать Начислен НДС к уплате в бюджет Рассчитать Списана себестоимость проданной продукции Рассчитать Начислены подлежащие уплате проценты по краткосрочному кредиту 15000 С расчетного счета банком списаны деньги за банковское обслуживание 3000 Сформирован финансовый результат от обычной деятельности Рассчитать Сформирован финансовый результат от прочих операций Рассчитать Начислен налог на прибыль по ставке 20% Рассчитать Задание: Сформировать бухгалтерские проводки по приведенным в таблице 2 фактам хозяйственной жизни Сформировать оборотно-сальдовую ведомость по форме таблицы 1. Сформировать бухгалтерский баланс компании «Пром-холод» на начало и конец отчетного месяца.