Решение задач «Налог на имущество организаций»,
Бухгалтерский учет

Задача 1 Российская организация производит медицинские препараты. Первоначальная стоимость основных средств организации (в тыс. руб.), признаваемых объектом налогообложения: на 1 января — 8000; на 1 февраля — 8100; на 1 марта — 8100; на 1 апреля — 8100. Остаточная стоимость основных средств организации (в тыс. руб.), признаваемых объектом налогообложения: на 1 января — 7467; на 1 февраля — 7422; на 1 марта — 7372; на 1 апреля — 7322. Рассчитайте среднюю стоимость за I квартал. Задача 2 Завод железобетонных изделий имеет основные средства, признаваемые объектом налогообложения. Остаточная стоимость основных средств организации (в тыс. руб.): на 1 января — 1200; на 1 февраля — 1080; на 1 марта — 1040; на 1 апреля — 1320; 1 мая — 1277; на 1 июня — 1234; на 1 июля — 1191; 1 августа — 1148; на 1 сентября— 1605; на 1 октября— 1554; 1 ноября— 1503; на 1 декабря — 1452; на 31 декабря — 1401. Рассчитать налоговую базу для расчёта авансовых платежей и суммы налога. Задача 3 На балансе организации числится недвижимое и движимое имущество, отнесённое к основным средствам и признаваемое объектом налогообложения. Средняя стоимость основных средств организации (в тыс. руб.): за I кв. — 3568; за полугодие. — 3687; за 9 мес. — 3779. Ставка налога в регионе — 2,1%. Отчётный период — 9 мес. Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу за отчётный период. Задача 4 Строительная организация имеет в собственности основные средства: здание цеха, промышленное оборудование, транспортные средства. Первоначальная стоимость здания цеха на 1 января составляет 34 000 000 руб., остаточная стоимость на 1 января составила 20 000 000 руб., сумма амортизации по бухгалтерскому учёту — 110 000 руб. в месяц, по налоговому учёту — 115 000 руб. в месяц. Первоначальная стоимость промышленного оборудования на 1 января составляет 4 000 000 руб., остаточная стоимость на 1 января составила 2 000 000 руб., сумма амортизации по бухгалтерскому учёту — 10 000 руб. в месяц, по налоговому учёту — 11 000 руб. в месяц. Транспортные средства первоначальной стоимостью на 1 января 900 000 руб., остаточной стоимостью 450 000 и годовой нормой амортизации по бухгалтерскому и налоговому учёту 10% — сдаются в аренду. Рассчитать авансовые платежи организации по налогу на имущество в течение года и сумму налога по итогам года, если ставка налога в субъекте для строительных организаций — 2,1%. Задача 5 Организация АО «Метеор» занимается производством и сборкой спортивного инвентаря. На 1 января имеются остатки по счетам: 01 «Основные средства», относимые к недвижимому имуществу, — 1 000 000 руб., 08 «Внеоборотные активы» — 400 000 руб., 02 «Амортизация основных средств» — 300 000 руб. Всё имущество, числящееся в составе основных средств, признаётся объектом обложения. Сумма амортизации по указанному имуществу — 20 000 руб. в мес.; 1 февраля с фирмой «Антей» был заключён договор простого товарищества, согласно которому 18 февраля было передано для использования 20% производственного помещения первоначальной стоимостью 270 000 руб., остаточной стоимостью — 145 000 руб., амортизация — 1000 руб. в мес., доля по договору — 60%; 17 апреля по договору доверительного управления был передан склад остаточной стоимостью 110 000 руб., амортизация — 900 руб. в мес.; 28 мая в рамках договора простого товарищества было приобретено недвижимое имущество производственного назначения стоимостью — 400 000 руб., сумма амортизации — 3000 руб. в месяц. Ставка налога в регионе — 2%. Рассчитать налоговые обязательства организации по итогам полугодия.