Решение задач «Задача №1 В отчетном месяце автомобильный завод произвел 700...»,
Налоги и налогообложение

Задача №1 В отчетном месяце автомобильный завод произвел 700 автомобилей (мощность двигателя 150 л.с.). Из них 250 автомобилей было реализовано российским покупателям, 150 автомобилей экспортировано в Финляндию (банковской гарантии нет), один автомобиль школе, три автомобиля переданы в транспортное подразделение самого завода, один автомобиль безвозмездно передан заводу - смежнику. Рыночная стоимость одного автомобиля без учета акциза составила в отчетном периоде 580 тыс. руб., а в предыдущем – 690 тыс. руб. Рассчитайте сумму акциза к уплате в бюджет. Задача №2 В феврале табачная фабрика реализовала партию сигарет с фильтром в количестве 500 000 шт. за 3 250 000 руб. (без учета НДС и акциза). Максимальная розничная цена 1 пачки сигарет – 120 руб. Определите сумму акциза к уплате в бюджет. Задача №3 АО «ХЛВЗ» производит этиловый спирт из пищевого сырья (пшеница) и алкогольную продукцию. В марте 2019 года заводом были произведены следующие операции: 1) 2000 л. произведенного спирта-сырца (92%) было передано в структурное подразделение завода для производства ректификованного этилового спирта. 2) 1900 л. произведенного ректификованного спирта (96%) (см. операция 1) было передано на производство водки. 3) Из произведенного ректификованного спирта произведено 9 тыс. бутылок водки (емкость 0,5 л, крепость 40%), из которых реализовано покупателям 80%. 4) Из закупленного этилового спирта произведено 3 тыс. бутылок настойки «Рябиновка» (емкость 0,7 л, крепость 40%); 60% от произведенного объема реализовано розничной торговой сети. 5) Из закупленного коньячного спирта произведено 5 тыс. бутылок коньяка (емкость 0,5 л, крепость 40%) и 2 тыс. бутылок настойки «Чернослив на коньке» (емкость 0,5 л, крепость 35%). Весь произведенный объем был передан на розничную реализацию в сеть магазинов при заводе. Коньячный спирт был закуплен в объеме 2 500 л. (в переводе на чистый безводный этиловый спирт) и использован в качестве сырья на 60 % (уплачен авансовый платеж) Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период и укажите срок уплаты налога Задача №4 Нефтеперерабатывающий завод (имеет свидетельства на совершение операций с прямогонным бензином) в апреле 2018 года осуществил следующие операции: 1) Из собственного сырья произведено 200 тн. автомобильного бензина класса 4 (80% произведенного объема реализовано потребителям) 2) 10 тн произведенного в текущем месяце прямогонного бензина передано на давальческих началах ООО «Ортоф» для производства бензола (организация имеет соответствующее свидетельство). Произведенный бензол организация-переработчик реализовала покупателям 3) 20 тн. произведенного автомобильного бензина класса 4 обменено на необходимое сырье в рамках бартерной сделки 4) 50 тн. произведенного прямогонного бензина реализовано ООО «Уралхим», имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина, для производства продукции нефтехимии. Копия договора с покупателем прямогонного бензина и реестр счетов-фактур с отметкой налоговой инспекции в налоговые органы в установленном законодательством порядке не представлены 5) 30 тн. произведенного автомобильного бензина класса 4 передано в уставный капитал дочерней организации Определите сумму налогового вычета и сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет заводом за налоговый период, укажите срок уплаты налога. Задача №5 Табачная фабрика в апреле 2018 года произвела следующие операции: 1) Импортировано 500 кг табачного сырья (таможенная стоимость составляет 1 250 000 рублей, таможенная пошлина – 5%), из которого путем ферментирования и ароматизации произведено 40 кг трубочного табака, реализовано покупателям 35 кг. 2) Приобретено в России 100 кг табачного сырья, из которого отпущено в производство 80%. Из сырья произведено 1000 сигарилл, 60% которых реализовано покупателям. 3) Из Индии импортировано 20 000 шт. биди (таможенная стоимость составляет 850 000 руб., таможенная пошлина – 5%), из которых реализовано покупателям 12 000 шт. 4) Из импортированного сырья (см. операция 1) произведено 1 800 пачек сигарет (для производства было использовано 180 кг. табачного сырья); из которых 60% было реализовано покупателям (в пачке 20 штук сигарет, максимальная розничная цена 1 пачки сигарет – 100 руб.). 5) Получено 60 кг табачного сырья на давальческих условиях для производства 600 пачек сигарет, из которых: 500 пачек сигарет передано собственнику давальческого сырья, 100 пачек передано по поручению собственника давальческого сырья третьему лицу (в пачке 20 штук сигарет, максимальная розничная цена 1 пачки сигарет – 72 руб.) 6) По 20 штук сигарилл (см. операция 2) и биди (см. операция 3) переданы для демонстрации покупателям в рамках представительского мероприятия. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет табачной фабрикой за налоговый период, укажите срок уплаты налога, аргументируйте выполнение каждой операции.